Je medewerker werkt deze maand vanuit Lissabon, volgende maand vanuit Bali en als het even kan een paar weken vanuit Costa Rica. De digital nomad is niet langer een hippe uitzondering, maar het is een arbeidsvorm waar steeds meer ondernemers mee te maken krijgen. En juist bij deze rondreizende werknemers stapelen de fiscale vragen zich op. International tax specialist Susanne Schorel, neemt je mee in haar nieuwe blog.
Wat is een digital nomad precies?
Een digital nomad is iemand die locatie onafhankelijk werkt met behulp van digitale technologie en internet, waarbij de flexibiliteit wordt gecombineerd met reizen. De inkomsten worden online verdiend, en dat kan als freelancer, als ondernemer of gewoon als werknemer in loondienst. Die laatste categorie is voor jou als werkgever het meest relevant. Want een werknemer die de wereld rondtrekt blijft jouw werknemer met jouw inhoudingsplicht, jouw administratieve verantwoordelijkheid en jouw risico. Veel landen spelen actief in op deze trend met speciale regelingen. Portugal kent een digital-nomadvisum, Costa Rica laat internationale werkers via een toeristenvisum maanden tot een jaar blijven en Thailand hanteert een belastinggrens bij verblijf van meer dan 180 dagen. Elk land heeft zijn eigen regels en daar zit precies de complexiteit.
Internet-tips versus fiscale realiteit
Het internet staat vol “tips” voor aspirant-nomads: wel of juist niet uitschrijven uit de BRP, korte verblijven van maximaal drie maanden per land, of het hardnekkige idee dat je “gewoon nergens belasting betaalt”. Voor een ondernemer die zijn werknemer wil faciliteren, zijn dit gevaarlijke halve waarheden. De realiteit is dat de fiscale positie van een nomad afhangt van een samenspel van factoren: fiscale woonplaats, de toewijzingsregels in belastingverdragen, sociale zekerheid én – niet te vergeten – btw, pensioen en verzekeringen. Het idee dat constant rondtrekken automatisch belastingvrijheid oplevert, klopt zelden. Vaker ontstaat het tegenovergestelde: een risico op dubbele heffing of juist nergens verzekerd zijn. Een werknemer die in een land zonder belastingverdrag met Nederland verblijft, kan tussen wal en schip raken zonder recht op voorkoming van dubbele belasting.
De vaste inrichting die meereist
Hier zit een addertje onder het gras dat ondernemers stelselmatig onderschatten. Werkt een nomad regelmatig en langdurig vanuit een vaste plek, denk bijvoorbeeld een woning of een vaste werkruimte in het buitenland, dan kan die plek onder omstandigheden een vaste inrichting van jouw onderneming vormen. En dat kan betekenen dat een deel van je winst in dat land belast wordt. Vooral bij de nomad die óók als zelfstandige wordt ingehuurd, of die structureel vanuit één thuisbasis werkt, is dit een risico reëel. Een vaste inrichting ontstaat sneller dan je denkt en het is een onderwerp dat we in onze volgende blog volledig uitdiepen. De digital nomad is dus geen fiscale vrijgestelde, maar juist een werknemer waarbij álle thema’s uit deze serie samenkomen: woonplaats, loonheffingen, sociale zekerheid én vaste inrichtingen. Wie zijn werknemers deze vrijheid gunt, doet er goed aan de fiscale kant net zo goed te plannen als de reisroute.
Deskundig en concreet fiscaal advies nodig?
Heb je vragen of wil je weten wat dit concreet voor jouw situatie betekent? Onze fiscale adviseur Susanne Schorel helpt je graag op weg en staat deskundig en concreet voor je klaar. Bel 088-1412400 of mail naar info@forwardfiscalisten.nl.
