Het kabinet presenteerde op Prinsjesdag het Belastingplan 2027. Een reeks fiscale maatregelen die ondernemers, DGA’s en vermogende particulieren direct raken. Zoals je van ons gewend bent, heeft Forward Fiscalisten deze fiscale maatregelen voor je gebundeld en kun je alle details rustig nalezen: Prinsjesdagspecial Belastingplan 2027.
De belangrijkste fiscale wijzigingen op een rijtje:
Ondernemers
De afbouw van de ondernemersfaciliteiten gaat onverminderd door. De startersaftrek daalt per 2027 van € 2.123 naar € 10 en verdwijnt een jaar later volledig, zonder overgangsrecht. Ook de meewerkaftrek en de stakingsaftrek worden fors versoberd en uiteindelijk afgeschaft; de stakingsaftrek zakt eerst van € 3.630 naar € 908. Daar staat goed nieuws tegenover voor wie investeert: de energie-investeringsaftrek stijgt van 40% naar 45,5% en het forfait van de innovatiebox gaat van € 25.000 naar € 100.000 per jaar. Ga je investeren? Het loont om de verplichting pas in 2027 aan te gaan.
DGA’s en de bv
Binnen de vennootschapsbelasting ligt de nadruk op innovatie, maar er zijn ook aanscherpingen. Het ingeprijsde valutaresultaat op afgedekte deelnemingen wordt vanaf boekjaar 2027 belast en bij een geërfd aanmerkelijk belang wordt de onbedoelde dubbele heffing rond excessief lenen weggenomen. Positief is verder dat het wettelijk vermoeden van belastingontwijking bij verkoop binnen drie jaar na een fusie of splitsing vervalt: de inspecteur moet voortaan zelf bewijs leveren. Zekerheid vooraf over zo’n verkoop is daarmee wel van tafel.
Werkgevers
De onbelaste kilometervergoeding gaat met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 naar € 0,25. De vrije ruimte in de werkkostenregeling stijgt over de eerste € 400.000 loonsom naar 2,16%, maar tegelijk vervalt de gerichte vrijstelling voor personeelskorting op branche-eigen producten, die korting drukt straks dus op je vrije ruimte. De aftoppingsgrens voor pensioenopbouw blijft tot en met 2032 bevroren op € 137.800, waardoor bij loonstijgingen meer medewerkers erboven uitkomen. Voor werknemers van start- en scale-ups geldt een nieuwe, gunstige optieregeling: belastingheffing vindt pas plaats bij verkoop van de aandelen en slechts over 65% van het voordeel.
Vermogende particulieren
De tarieven in de eerste twee schijven stijgen naar 36,23% en 38,16%, terwijl de toptariefgrens bevroren blijft op € 78.426. De algemene heffingskorting (€ 3.154) en arbeidskorting (€ 5.929) gaan omhoog, de inkomensafhankelijke combinatiekorting juist verder omlaag. Let op de aftrek van specifieke zorgkosten: die vervalt per 2028, dus plan voorzienbare kosten nog in 2027.
Vastgoed
Het overdrachtsbelastingtarief voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen zoals huurwoningen, tweede en vakantiewoningen daalt van 8% naar 7%. Sta je op het punt zo’n woning te kopen? Uitstel tot 2027 levert direct 1% voordeel op. Het 2%-tarief en de startersvrijstelling blijven ongewijzigd.
Auto, btw en overig
De accijnskorting op benzine loopt door tot 2028 en de youngtimergrens stijgt geleidelijker: 17 jaar in 2027, 20 jaar vanaf 2028. De pseudo-eindheffing van 12% op fossiele auto’s van de zaak wordt op onderdelen versoepeld en het overgangsrecht loopt door tot eind 2030. Per 2028 gaat de btw op sierteeltproducten en ballonvaarten van 9% naar 21%.
Oriënterend gesprek of een kritisch vergelijk bij Forward Fiscalisten?
Wil je weten wat het Belastingplan 2027 concreet voor jouw onderneming of vermogen betekent, en welke acties je dit jaar nog kunt nemen? Onze specialisten Joep Korsten, Gijs Cox en Hans Pieter Mulder staan voor je klaar. Mail naar info@forwardfiscalisten.nl. Wij denken graag met je mee.
